Komentarz eksperta | O czym pamiętać w związku z podatkiem od zysków z GPW?

Komentarz autorstwa eksperta PKF (Agnieszka Chamera - Partner, Doradca podatkowy), został opublikowany 02 grudnia 2013 r. na łamach dziennika Gazeta Giełdy i Inwestorów "Parkiet".

Pełny komentarz eksperta PKF do artykułu:

Podatek od zysków z inwestycji na giełdzie należy rozliczyć do końca kwietnia roku następującego po roku, w którym inwestor dokonał transakcji zbycia papierów wartościowych. Rozliczany jest dochód, czyli różnica między przychodem osiągniętym w wyniku sprzedaży a kosztem zakupu papierów wartościowych. Dochód pojawia się dopiero w momencie sprzedaży papierów. Pomocne przy rozliczeniach są biura maklerskie, które do końca lutego mają obowiązek przesłać klientom PIT 8C z informacją o ich przychodach i kosztach. Dane z PIT 8C  inwestorzy sami przenoszą do deklaracji PIT-38. Jeśli w danym roku osiągnęli dochód, to muszą zapłacić od niego 19 proc. podatku. Jeśli zaś wygenerowali stratę, to zobowiązanie podatkowe nie powstaje, ale deklaracja i tak musi zostać złożona. Jeśli w danym roku inwestor poniósł stratę, to będzie mógł ją rozliczyć przez pięć kolejnych lat, przy czym nie więcej niż 50 proc. tej straty w każdym z tych lat. Przykładowo, jeśli w 2013 r. inwestor zawarł dwie transakcje sprzedaży akcji, na których poniósł stratę, to nie zapłaci podatku. Jeśli w 2014 r. będzie miał zysk, to odliczy od niego 50 proc. straty z 2013 r. Jeśli w 2014 r. również będzie miał stratę, ale w 2015 r. osiągnie już zysk, to zapłaci podatek pomniejszony o 50% straty z lat ubiegłych . 

Należy pamiętać o tym, że w PIT-38 wykazujemy wszystkie transakcje zbycia papierów wartościowych, ale również  udziałów w sp. z o.o., nawet jeśli dokonywane były poza rynkiem regulowanym, czy dotyczyły spółek niepublicznych. Transakcje dokonywane bez pośrednictwa biura maklerskiego inwestor musi sam uwzględnić w w/w zeznaniu podatkowym.